老师,我们老板也是公司的股东,这12种情形是否存在税务上的风险?

情况一

我们老板也是公司的股东，公司能否给股东发放工资薪金和年终奖？

答复：

若是股东属于公司的员工，当然允许按照公司的工资薪金制度，从公司领取工资和年终奖，需要正常申报个人所得税。支付股东的合理的工资和年终奖，允许在企业所得税前扣除。

情况二

我们老板也是公司的股东，公司能否租赁股东个人名下汽车并报销相关车辆费用？

答复：

若是企业使用老板个人的车辆，应在签订租赁合同并取得车辆租赁发票的情况下，其发生的与生产经营相关的油费、保养费、过路费等支出，可凭合法有效凭证在企业所得税前扣除。

但是与车辆所有权有关的固定费用包括车船税、年检费、保险费等，不论是否由承租方负担均不得税前扣除。

情况三

我们老板也是公司的股东，也是公司的员工，辞退的时候公司支付老板的离职补偿金能否税前扣除？

答复：

企业支付给员工的一次性补偿金属于会计中“应付职工薪酬——辞退福利”，不属于企业所得税法中的“工资薪金总额”范畴，因此在税前扣除时不能作为工资薪金税前扣除。

一次性经济补偿金，属于企业生产经营活动管理需要发生的合理必要支出，可以按规定申报税前扣除。

情况四

是的，增值税存在视同销售的风险。若是年底未还又没有用于经营的，也存在股息红利20%个人所得税的风险。

情况五

我们老板也是公司的股东，公司由于资金紧张，向股东个人借款，无息，是否存在税务上的风险？

答复：

股东个人与其关联方企业之间经常无息借款，且无正当理由的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整，核定利息，要求自然人股东缴纳个人所得税，企业也要履行扣缴个税义务。

情况六

我们老板也是公司的股东，公司租赁股东个人名下商业房，无租，是否存在税务上的风险？

答复：

老板名下的房产无租给自己公司使用，应由使用人代为缴纳房产税。

老板名下的房产无租给自己公司使用，由于老板股东跟所在公司属于关联交易，定价不公允、违反独立交易原则，存在被税务机关核定租金缴纳20%财产租赁所得个税的风险。

情况七

我们老板也是公司的股东，公司出钱购买汽车直接挂在股东个人名下，是否存在税务上的风险？

答复：

《财政部国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》（财税〔2008〕83号）规定：符合以下情形的房屋或其他财产，不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用，其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配，应依法计征个人所得税。（一）企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员的。

情况八

我们老板也是公司的股东，公司购买的房屋无偿给股东个人使用，是否存在税务上的风险？

答复：

公司购买的房屋无偿给股东个人使用，属于向股东支付其他形式的经济利益，照样存在分红个税的风险。

同时增值税上也存在视同销售不动产租赁的风险。

情况九

我们老板也是公司的股东，股东经常报销一些与公司无关的费用，是否存在税务上的风险？

答复：

是否允许股东从公司报销费用，取决于这部分费用是否实际发生、是否与取得收入相关、是否合理、是否取得了合规单据。对于股东个人及家庭成员报销的私人费用，属于与公司无关的支出，是不得税前扣除的。

情况十

我们老板也是公司的股东，公司经常支付给股东名下个体户费用，是否存在税务上的风险？

答复：

公司支付给股东名下个体户费用，若是属于真实合理的支出，允许税前扣除，但是由于属于关联交易，一定要注意是否符合独立交易原则。

情况十一

我们老板也是公司的股东，公司经常出现将对公账户款项转入股东个人卡，是否存在风险？

答复：

是的，既存在税务上的风险，也可能存在公私不分、一人有限公司的股东承担无限责任的法律风险。

情况十二

我们老板也是公司的股东，公司经常出现股东个人卡收款，是否存在税务上的风险？

答复：

是的，既存在个人卡被金融部门重点监管的风险，也可能存在隐匿收入逃税的税务风险。